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银行的出纳错款是什么 出纳错款处理要区别对待

时间:2018-08-17 18:55:51本文内容及图片来源于读者投稿,如有侵权请联系[email protected] 华燕 我要投稿

  银行的出纳错款,是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金长款或短款。一旦发生错款,出纳人员应及时向领导汇报,不论什么原因,都必须按照“长款不得寄库,短款不得空库,长、短不能相互抵补”的原则来处理。

  一、出纳长款的处理

  每天营业终了,结账碰库时发生长款,应积极查找原因,不能侵占。如果当天未能查出长款原因,应由出纳部门出具证明,由会计主管审核批准后,由会计部门填制现金收入传票,暂列“其他应付款”科目入账。其会计分录为:

  借:库存现金

  贷:其他应付款——待处理出纳长款户

  同时登记“现金收入日记簿”。

  查明原因后,分别不同情况处理:

  (一)如果长款属于客户多交或银行少付时,应及时退还客户,按规定办理退款手续。其会计分录为:

  借:其他应付款——待处理出纳长款户

  贷:库存现金

  同时登记“现金付出日记簿”。

  (二)如果经过认真查找,仍无法查清长款原因时,应按规定的审批权限报批后列作银行营业外收益。其会计分录为:

  借:其他应付款——待处理出纳长款户

  贷:营业外收入——出纳长款收入户

  二、出纳短款的处理

  每天营业终了,结账碰库时发生短款,应积极查找原因,不能自己补贴不报。如果当天未能查出短款原因,应由出纳部门出具证明,由行长审核批准后,暂列“其他应收款”科目入账,由会计部门填制其他应收款科目现金付出传票,办理转账。其会计分录为:

  借:他应收款——待处理出纳短款户

  贷:库存现金

  同时登记“现金付出日记簿”。

  查明原因后,分别不同情况处理。

  (一)如果短款属于客户少交或银行多付时,应及时向客户追回短款。其会计分录为:

  借:库存现金

  贷:其他应收款——待处理出纳短款户

  同时登记“现金收入日记簿”。

  (二)如果经过认真查找,确实无法找回,属于技术性短款或一般责任事故的,按规定的审批手续予以报损。其会计分录为:

  借:营业外支出——出纳短款支出户

  贷:其他应收款——待处理出纳短款户

  (一)如属有章不循玩忽职守等原因而造成短款的,应当追究当事人责任,并给予相应的处分;如属于监守自盗,按贪污论处,并追回全部赃款。

  当然,银行每天都要收付大量的现金,这就必须加强银行出纳员的业务熟练程度,同时完善好出纳错款业务的应对措施,须在认真调查的基础上,分不同情况区别对待,正确处理,使出纳员工作安心,让客户办事放心。

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