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商业银行现金出纳业务怎样核算

时间:2018-08-17 18:53:14本文内容及图片来源于读者投稿,如有侵权请联系[email protected] 华燕 我要投稿

  商业银行的现金出纳工作,是商业银行业务的重要组成部分,对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么,现金出纳业务是怎样核算的呢?今天小编带大家一探究竟。

  一、向中国人民银行发行库提取、交存现金

  (一)提取现金

  向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时,有库管员根据库存现金情况及用款计划,填制“现金调拨单”一式两联,审批后,会计部门签开中国人民银行现金支票提款。其会计分录为:

  借:库存现金——中心库现金户

  贷:存放中央银行款项——现金户

  (二)交存现金

  向中国人民银行发行库交存现金时,由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”,审核后办理出库手续。其会计分录为:

  借:存放中央银行款项——现金户

  贷:库存现金——中心库现金户

  二、储蓄所现金出纳业务的核算

  储蓄所是管辖行的一个派出机构,其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取,超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。

  (一)领取储蓄备用现金的核算

  储蓄所需要领取储蓄备用现金时,应填制一式两联“内部往来划付款报单”,办理转账。其会计分录为:

  借:系统内往来——储蓄所往来户

  贷:库存现金

  储蓄所领回现金后,办理转账。其会计分录为:

  借:库存现金

  贷:系统内往来——管辖行往来户

  (二)交回储蓄备用现金的核算

  储蓄所交会储蓄备用现金时,应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。

  管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单,并清点现金,无误后,登记“现金收入日记簿”,并按规定收款。其会计分录为:

  借:库存现金

  贷:系统内往来——储蓄所往来户

  储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证,管辖行退回的第一联交款单作其附件,办理转账,其会计分录为:

  借:系统内往来——管辖行户

  贷:库存现金

  三、出纳柜台现金收付的核算

  (一)出纳柜台现金收入

  交款单位或个人向银行交存现金时,应填制一式两联的“现金交款单”,连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应认真审查有关内容,审查无误后办理转账。其会计分录为:

  借:库存现金

  贷:吸收存款——交款人户

  转账后,将现金交款单回单联退交单位或个人。

  (二)出纳柜台现金付出

  循环单位或个人到银行支取现金时,应填制“现金支票”或其他取现票据等支款凭证,然后到会计柜台办理账务处理手续。其会计分录为:

  借:吸收存款——取款人户

  贷:库存现金

  转账并经复核无误后,及时配现付款。

  四、银行经费现金的核算

  (一)提取现金

  由经费出纳人员签开现金支票,经会计人员审核并加盖预留印鉴,现金提回后,登记“现金收付清单”。日终填制“经费记账凭证”,现金支票存根联作附件。其会计分录为:

  借:库存现金——机构经费现金户

  贷:银行存款——机构银行存款户

  (二)支付现金

  银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报销费用时,由领导和有关人员在原始凭证上签字,会计人员审核无误后交出纳人员支付现金。

  借:相关科目

  贷:库存现金——机构经费现金户

  综上可见,现金出纳业务是加速资金周转、实现货币管理计划的重要环节。掌握现金出纳业务的核算,有利于加强现金管理和调运,也能更好地服务于人民生活。

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